Comprendere il funzionamento dell'INSS del datore di lavoro è fondamentale per evitare problemi con il Federal Revenue Service e garantire i diritti previdenziali dei dipendenti.
Scopriamo di cosa si tratta, come calcolarlo e chi deve contribuire all'INSS del datore di lavoro, oltre alle particolarità per le aziende del Simples Nacional e MEI, e in questo modo garantiamo la ricevuta!
Cos'è l'INSS del datore di lavoro?
Si tratta del contributo che il datore di lavoro versa all'Istituto nazionale della previdenza sociale (INSS) per garantire ai dipendenti le prestazioni previdenziali, quali pensione di vecchiaia, pensione di anzianità e indennità di malattia.
È una parte essenziale del sistema di sicurezza sociale in Brasile, che garantisce la protezione sociale ai lavoratori.
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Come funziona l'INSS del datore di lavoro?
Funziona come un calcolo basato sulla busta paga dei dipendenti. L'aliquota standard è pari a 20% sulla retribuzione dei dipendenti, ma può variare a seconda del settore di attività e della classificazione fiscale dell'azienda.
Ad esempio, se un'azienda ha uno stipendio mensile di R$ 100.000,00, il calcolo sarebbe: INSS del datore di lavoro = 0,20 × 100.000,00 = 20.000,00
Datore di lavoro INSS per Simple National
Le aziende che optano per Simples Nacional ricevono un trattamento diverso. L'INSS del datore di lavoro è incluso nel Documento di Riscossione Simples Nacional (DAS), facilitando il processo di riscossione.
Questa semplificazione rappresenta un grande vantaggio per i piccoli imprenditori, le aziende, le società di persone e gli enti pubblici che sono tenuti a versare l'INPS al datore di lavoro. Il contributo viene calcolato sulla base della retribuzione aziendale o del fatturato lordo, a seconda della classificazione fiscale e dell'attività svolta.
Il MEI dovrebbe pagare l'INSS del datore di lavoro?
Il microimprenditore individuale (MEI) non è soggetto all'INSS del datore di lavoro. Il MEI versa un contributo mensile semplificato, il DAS-MEI, che include già gli importi per la previdenza sociale e le imposte statali e comunali.
Le aziende che non fanno parte del Simples Nacional devono riscuotere 31% su stipendi e pro-lavoro, di cui 11% da dipendenti e soci e 20% dalla quota del datore di lavoro. Nel Profitto Reale, l'imposta si applica al profitto effettivo, mentre nel Profitto Presunto si basa sul fatturato lordo.
Nel Simples Nacional, l'aliquota 20% sulla busta paga si riferisce al contributo previdenziale del datore di lavoro. In DAS il calcolo e la riscossione sono semplificati.
Rischio di infortunio sul lavoro (RAT)
La RAT è un contributo obbligatorio per coprire le spese relative agli infortuni sul lavoro e alle malattie professionali. Calcolato sulla base della busta paga, il tasso varia a seconda del grado di rischio dell'attività dell'azienda:
- Leggero: Da 1% a 2%
- Media: Da 2% a 3%
- Serio: Da 3% a 6%
Contributo previdenziale sul reddito lordo (CPRB) e come calcolare
L'imposta CPRB viene riscossa sui ricavi lordi delle aziende anziché sulle retribuzioni, con aliquote pari a 1%, 2% o 4,5%, a seconda del segmento. Sebbene semplifichi la riscossione, non sostituisce l'INSS del datore di lavoro.
Per calcolare l'INSS del datore di lavoro, utilizzare la formula: INSS del datore di lavoro = Ricavi lordi × Aliquota INSS del datore di lavoro. Ad esempio, un'azienda con un libro paga di R$ 100.000 e un'aliquota fiscale di 20% pagherebbe: INSS del datore di lavoro = 100.000 × 0,20 = 20.000
Tabella INSS nel 2024
Per gli stipendi contributivi:
- Fino a R$ 1.412,00: 7,5%
- Da R$ 1.412,01 a R$ 2.666,68: 9%
- Da R$ 2.666,69 a R$ 4.000,03: 12%
- Da R$ 4.000,04 a R$ 7.786,02: 14%
Per i contribuenti individuali e gli MEI:
- Lavoratore autonomo: 20% o 11%
- MEI: 5% o 20% (Complementazione)
Prestare attenzione al calcolo
Conoscere l'INSS del datore di lavoro è fondamentale per le aziende per garantire i diritti previdenziali dei dipendenti ed evitare problemi fiscali.
Prestate attenzione alle aliquote e alle modalità di calcolo, soprattutto con le novità previste per il 2024. E per verificare il contributo, basta seguire la Guida alla Previdenza Sociale (GPS) e versare presso banche, ricevitorie o addebitando il vostro conto. In caso di pro-labore il contributo è di 31% sull'importo lordo.
