Il est essentiel de comprendre le fonctionnement de l'INSS de l'employeur pour éviter les problèmes avec le Federal Revenue Service et garantir les droits des employés en matière de sécurité sociale.
Explorons ce que c'est, comment le calculer et qui doit contribuer à l'INSS de l'employeur, en plus des particularités pour les entreprises des Simples Nacional et des MEI, et de cette manière garantissez votre réception !
Qu'est-ce que l'INSS employeur ?
Il s'agit de la cotisation que l'employeur verse à l'Institut national de sécurité sociale (INSS) pour garantir les prestations de sécurité sociale des salariés, telles que la retraite, les pensions et les indemnités de maladie.
Il s’agit d’un élément essentiel du système de sécurité sociale au Brésil, garantissant la protection sociale des travailleurs.
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Comment fonctionne l'INSS Employeur ?
Il s'agit d'un calcul basé sur la masse salariale des salariés. Le taux normal est de 20% sur les rémunérations des salariés, mais peut varier en fonction du secteur d'activité et de la classification fiscale de l'entreprise.
Par exemple, si une entreprise a une masse salariale mensuelle de 100 000,00 R$, le calcul serait : INSS de l'employeur = 0,20 × 100 000,00 = 20 000,00
Employeur INSS pour Simple National
Les entreprises qui optent pour Simples Nacional reçoivent un traitement différent. L'INSS de l'employeur est inclus dans le Document de Recouvrement Simples Nacional (DAS), facilitant le processus de recouvrement.
Cette simplification constitue un grand avantage pour les petits entrepreneurs, les entreprises, les sociétés de personnes et les organismes publics qui sont responsables du paiement de l'INSS employeur. La cotisation est calculée sur la base de la masse salariale ou du chiffre d'affaires brut de l'entreprise, en fonction de la classification fiscale et de l'activité exercée.
Le MEI devrait-il payer l'INSS de l'employeur ?
Le Microentrepreneur Individuel (MEI) n'est pas soumis à l'INSS de l'employeur. Le MEI verse une cotisation mensuelle simplifiée, la DAS-MEI, qui comprend déjà des montants pour la sécurité sociale et les impôts d'État et communaux.
Les entreprises qui ne font pas partie du Simples Nacional doivent collecter 31% sur les salaires et les cotisations sociales, dont 11% sur les salariés et associés et 20% sur la part patronale. Dans le cas du bénéfice réel, l'impôt est basé sur le bénéfice réel, tandis que dans le cas du bénéfice présumé, il est basé sur le revenu brut.
Dans Simples Nacional, le taux 20% sur la liste de paie fait référence à la cotisation de sécurité sociale de l'employeur. Le calcul et la collecte sont simplifiés dans le DAS.
Risque d'accident du travail (RAT)
La RAT est une cotisation obligatoire destinée à couvrir les dépenses liées aux accidents du travail et aux maladies professionnelles. Calculé sur la base de la masse salariale, le taux varie en fonction du degré de risque de l'activité de l'entreprise :
- Lumière: 1% à 2%
- Moyenne: 2% à 3%
- Sérieux: 3% à 6%
Cotisation de sécurité sociale sur le revenu brut (CPRB) et comment calculer
Le CPRB est prélevé sur le chiffre d'affaires brut des entreprises plutôt que sur la masse salariale, avec des taux de 1%, 2% ou 4,5%, selon le segment. Bien qu'elle simplifie la collecte, elle ne remplace pas l'INSS de l'employeur.
Pour calculer l'INSS de l'employeur, utilisez la formule : INSS employeur = revenu brut × taux INSS employeur. Par exemple, une entreprise avec une masse salariale de 100 000 R$ et un taux d'imposition de 20% paierait : INSS de l'employeur = 100 000 × 0,20 = 20 000
Tableau INSS en 2024
Pour les salaires contributifs :
- Jusqu'à R$ 1 412,00 : 7,5%
- De R$ 1 412,01 à R$ 2 666,68 : 9%
- De R$ 2 666,69 à R$ 4 000,03 : 12%
- De R$ 4 000,04 à R$ 7 786,02 : 14%
Pour les contribuables particuliers et les IME :
- Travailleur indépendant: 20% ou 11%
- MEI : 5% ou 20% (Complémentation)
Faites attention au calcul
Comprendre le système INSS des employeurs est essentiel pour les entreprises afin de garantir les droits de sécurité sociale des employés et d'éviter les problèmes fiscaux.
Soyez attentif aux tarifs et aux modes de calcul, notamment avec les changements attendus pour 2024. Et pour vérifier la cotisation, il suffit de suivre le Guide de la Sécurité sociale (GPS) et de payer dans les banques, les points de vente de loterie ou en débitant votre compte. S'il y a un pro-travail, la cotisation est de 31% sur le montant brut.
