Le gouvernement brésilien est une fois de plus sous le feu des projecteurs avec de nouveaux développements en matière d'impôt sur le revenu (IR). Le président Luiz Inácio Lula da Silva, avec son équipe économique, s'engage à tenir les promesses de campagne qui promettent des améliorations significatives pour les travailleurs au Brésil.
Parmi les promesses à l'ordre du jour, se distingue l'exonération de l'impôt sur le revenu pour les personnes qui reçoivent jusqu'à 5 000 R$ par mois, un soulagement attendu par de nombreuses familles qui sont actuellement confrontées à des difficultés financières. Toutefois, les solutions permettant de rendre cette promesse viable nécessitent plus que de la bonne volonté politique.
Il est par exemple question d'introduire un système d'exonération qui fonctionnerait de manière progressive. Cela signifie que même les travailleurs qui gagnent légèrement au-dessus de cette limite peuvent bénéficier d'une réduction proportionnelle, évitant ainsi un impact disproportionné sur les recettes fiscales du pays.
Pour que ce projet puisse avancer, une coordination complexe est nécessaire entre le ministère des Finances et l'équipe de Fernando Haddad, avant que la proposition ne parvienne au président Lula pour une décision finale.
Propositions de reformulation de l'impôt sur le revenu
Parmi les stratégies transmises au Congrès national figure la création d'un impôt minimum de 151 TP3T sur les multinationales. Cette étape vise à élargir la base de collecte, en compensant les pertes de revenus résultant de l'élargissement des tranches d'exonération.
Les défis liés à la mise en œuvre de l’exonération jusqu’à R$ 5 000 ne se limitent pas à la collecte. La perte potentielle de 35 milliards de R$ de recettes fiscales oblige le gouvernement à trouver des alternatives justes et équilibrées sans compromettre les finances publiques. La mission est d’identifier les ajustements appropriés qui ne provoquent pas d’instabilité budgétaire.
Un autre problème pertinent est le tableau progressif actuel, qui va de 7,5% à 27,5%. Ce tableau doit être réévalué pour suivre les ajustements du salaire minimum, en veillant à ce que les fourchettes d'exonération augmentent proportionnellement. Cela préserverait l’équité fiscale, essentielle au respect des nouvelles orientations.
La structuration actuelle et ses implications
Dans le système actuel, les salaires allant jusqu'à 2 259,20 R$ sont exonérés de l'impôt sur le revenu, avec des taux croissants pour les tranches supérieures. Le taux plus élevé de 27,5% s’applique aux revenus supérieurs à 4 664,68 R$. Ce critère progressif inclut également des déductions qui peuvent effectivement modifier l’impôt dû.
L'ajustement du salaire minimum nécessite une mise à jour des fourchettes d'exonération et de déduction. Le salaire minimum prévu de 1 509 R$ l’année prochaine entraîne la discussion du maintien de l’exonération jusqu’au double de ce montant. Cela renforce la nécessité de revoir les règles fiscales actuelles.
Les changements souhaités visent également à éviter les pertes de revenus. L'équipe économique envisage des méthodes compensatoires qui garantissent la continuité de l'équilibre budgétaire. Des stratégies robustes sont donc essentielles pour adapter cette exemption aux nouveaux paramètres économiques nationaux.
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Annonce sur le maillage fin
En 2024, le Trésor fédéral brésilien a enregistré des avancées notables dans l’inspection des mailles fines. Au cours de l'exercice, 45 481 689 déclarations IRPF au titre de 2023 ont été traitées. Au sein de ce volume, 3,21 TP3T de déclarations ont été retenues pour vérification complémentaire.
La rétention dans la maille fine entraîne souvent des écarts dans les remboursements demandés. Parmi ces cas, 71% concernaient des remboursements, tandis que 27% concernaient des taxes à payer. Un petit pourcentage, 2%, avait un solde neutre.
Identifier les modèles sous-jacents à ces blocages aide à comprendre les erreurs courantes. Comprendre ces enjeux permet aux contribuables de se protéger contre de futures complications. L'IRS continue de fournir des lignes directrices pour éviter les erreurs fréquentes.
Raisons de maintien dans le réseau fiscal
Les déductions incohérentes étaient en tête des causes, représentant 57,4% de retenues en 2024. Les frais médicaux non prouvés étaient les principaux contrevenants, nécessitant une attention accrue. Le maintien d’une documentation rigoureuse est essentiel pour valider ces dépenses.
L'omission des revenus, qui correspondait à 27,8%, souligne l'importance de déclarer avec précision toutes les sources de revenus. Des cas de non-déclaration peuvent survenir en raison d'une erreur ou d'une tentative d'évasion. La révision des déclarations peut atténuer ce risque.
Les écarts dans l'IRRF représentent 9,4% de retenues. Les erreurs de calcul ou de communication entre employeurs et employés sont courantes. Garantir que toutes les informations correspondent est essentiel pour la conformité fiscale.
